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補交上年度的所得稅和營業稅分錄如何做？
發布日期：2023-09-19 10:52:50 點擊數：25
一、執行企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費---所得稅
貸：應交稅費---營業稅
2、結轉
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
5、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
二、執行小企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費---營業稅
2、計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費---所得稅
3、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
貸：營業稅金及附加
4、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
6、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費---所得稅
貸：應交稅費---營業稅
2、結轉
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
5、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
二、執行小企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費---營業稅
2、計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費---所得稅
3、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
貸：營業稅金及附加
4、繳納
借：應交稅費---所得稅
借：應交稅費---營業稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
6、結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
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